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關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)有關(guān)問題的通知

粵地稅發(fā)〔2009〕228號(hào)
發(fā)文日期：2009-12-22
 
各市地方稅務(wù)局（不發(fā)深圳），省局直屬稅務(wù)分局：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)）的規(guī)定以及企業(yè)所得稅預(yù)繳管理的需要，省局對(duì)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》附表十二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）》主表和附表、《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》主表和附表、《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》附表進(jìn)行了修訂（具體見附件），現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)明確如下：
一、修訂后《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A、B類）從2009年度匯算清繳開始使用，《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A、B類）》從2010年（按稅款所屬期）開始使用。
二、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的總分機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)在低稅率地區(qū)而適用低稅率計(jì)算后的稅款，小于總機(jī)構(gòu)按25%法定稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額部分，填寫入《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附表五）第38行“（五）其他”。適用于總分機(jī)構(gòu)稅率差的企業(yè)填報(bào)的電子申報(bào)表模板從2009年匯算清繳期停止使用。
三、執(zhí)行過渡優(yōu)惠稅率的企業(yè)，按優(yōu)惠稅率計(jì)算的應(yīng)納所得稅額小于按25%法定稅率計(jì)算的應(yīng)納稅所得額部分，填寫入《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附表五）第38行“（五）其他”。
請(qǐng)各級(jí)地稅部門做好修訂后申報(bào)表的印制、發(fā)放、學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作。

 附件：1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）附表十二（略）
2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）附表十二填報(bào)說明（略）
3.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）主表（略）
4.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）主表填報(bào)說明（略）
5.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）附表（略）
6.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）附表填報(bào)說明（略）
7.企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）主表（略）
8.企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）主表填報(bào)說明（略）
9.企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）附表（略）
10.企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）附表填報(bào)說明（略）
11.企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）附表（略）
12.企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）附表填報(bào)說明（略）